Pratiquer la comptabilité : opérations de clôture

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Source : Carif Martinique

Fiche originale

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Objectifs, programme, validation de la formation

Objectifs

Etre formé (e) à :
• Avoir la capacité d’identifier les différentes écritures de clôture des comptes
• Évaluer et comptabiliser les amortissements, les stocks, les dépréciations et les provisions, procéder à la régularisation des charges et les produits
• Anticiper et résoudre les problèmes récurrents à la clôture
• Elaborer le bilan et le compte de résultat

Description, programmation

Général :
Rappels des principes comptables et démarche en vue de la clôture des comptes
  • Principaux principes comptables impactant la clôture
  • Définir la démarche en vue de la préparation de la clôture des comptes
Déterminer et comptabiliser l’amortissement
  • Que traduit l’amortissement ? Pour quels biens ?
  • Déterminer la base amortissable
  • Définir la durée d’utilisation et le mode d’amortissement (fiscal / économique)
  • Traitement des divergences entre l’amortissement économique et l’amortissement fiscal
  • Comptabiliser les amortissements (linéaires/dérogatoires) et identifier leurs impacts sur le bilan et compte de résultat
  • Traitement des cessions ou mises au rebut
   Activité : Cas pratiques (plan d’amortissement, comptabilisation d’amortissement...)
Inventaire, évaluation et comptabilisation de la variation de stocks
  • Inventaire physique
  • Valorisation des stocks : quelle méthode utiliser ?
   Activités : cas pratique (suivi et traitement des stocks...)
Evaluation et dépréciation des éléments d’actif
  • Les actifs immobilisés
  • Les actifs circulants : les stocks
  • Les créances clients : identifier et déprécier les créances douteuses
  • Constater les créances irrécouvrables
  • Dépréciation des valeurs mobilières de placement (VMP)
   Activités : cas pratique (évaluation et comptabilisation des dépréciation de créances, stocks, vmp...)
Identifier, évaluer et comptabiliser les risques : les provisions pour risques et charges
  • Différents types de provisions pour risques et charges
  • Estimation du montant des provisions et comptabilisation
  • Suivi et ajustement des provisions au bilan
   Activité : Cas pratique
Ajuster le résultat de l’exercice : régularisation des charges et des produits
  • Les charges et produits constatés d’avance
  • Les charges à payer et produits à recevoir
   Activité : Cas pratique (régularisation des charges et produits à la clôture)
Participation des salariés, impôt sur les sociétés et affectation du résultat[...]