Responsable du développement de l'unité commerciale - Bloc de compétences Assurer la rentabilité de l?exploitation

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Source : Carif Martinique

Fiche originale

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Objectifs, programme, validation de la formation

Objectifs

Se familiariser, en tant que non-financier, au vocabulaire et aux concepts financiers essentiels. Comprendre les enjeux financiers de l’entreprise et être capable de les transposer au niveau de l’unité opérationnelle.

Découvrir les principaux outils du contrôle de gestion. Comprendre les apports du contrôle de gestion pour le pilotage d’une unité opérationnelle et être en mesure de mettre en place un système de pilotage au niveau de l’unité.

Être en mesure de construire un budget d’exploitation et un budget de trésorerie et de les suivre. Comprendre les enjeux de la démarche prévisionnelle et la façon dont les différents budgets s’articulent entre eux.

Concevoir et mettre en œuvre des tableaux de bord de gestion efficaces et adaptés aux besoins de l’entreprise. Les utiliser au quotidien pour accompagner le management de la performance

Description, programmation

Mécanismes économiques et financiers
1. Concepts économiques majeurs de la gestion d’une unité opérationnelle
La logique économique de l’entreprise
Les flux de trésorerie
Le résultat
Les outils financiers disponibles
2. Vocabulaire nécessaire à la compréhension des outils financiers
L’information comptable
Les ratios financiers
3. Outils financiers (bilan et compte de résultat)
Le bilan : patrimoine et situation financière
Le compte de résultat : performance et création de richesse
Système de contrôle de gestion
1. Logiques de performance financière et opérationnelle
Comment définir la performance ?
Limites de la comptabilité financière
Apports du contrôle de gestion
2. Pratiques et outils essentiels du contrôle de gestion
3 axes : définir, piloter, évaluer
Panorama global des différents outils
3. Calcul des coûts et des marges liés à l’unité opérationnelle
4. Prérequis au contrôle de gestion : le système d’information
L’organisation de l’information dans l’entreprise
Les besoins en information de gestion
Compte exploitation prévisionnel
1. Démarche budgétaire dans l’organisation
Vision globale : caractéristiques et organisation
Centres de responsabilités
Articulation des différents budgets d’exploitation et du budget de trésorerie
2. Méthodes de prévisions
Analyse de la performance passée
Calcul de coefficients saisonniers
Correspondance avec le business plan et les objectifs
3. Compte d’exploitation prévisionnel et budget de trésorerie
Recettes prévisionnelles
Distinction charges fixes / charges variables
Décaissements sans impact sur le résultat d’exploitation
Construction du budget de trésorerie
4. Suivi et contrôle des réalisations budgétaires
Notion de seuil de signification
Écarts sur CA (prix, volumes, périmètre)
Écarts sur coûts
Leviers d’actions
Tableaux de bord de gestion
1. Place du tableau de bord dans la gestion opérationnelle
Utilité d’un tableau de bord de gestion
Positionnement dans le système général de pilotage
Critères d’un tableau de bord efficace
Dimensions couvertes par un tableau de bord de gestion
2. Méthodologie de création d’un tableau de bord
Délimitation du périmètre
Implication des acteurs
Définition des objectifs et des critères de réussite
Construction des indicateurs
Animation et diffusion
3. Principes clés de présentation d’un tableau de bord
Mise en forme et hiérarchisation de l’information
Degré de connaissance du receveur[...]